Sosiaalisen median ja muiden verkkoalustojen kautta tienattavat tulot ovat olleet jo vuosia jatkuvassa kasvussa ja kiinnostus passiivisiin tuloihin on edelleen kovassa nosteessa. Affiliate tulojen verotus aiheuttaa kuitenkin monelle päänvaivaa ja epätietoisuus saattaa olla jopa este lisätulojen hankkimiselle.
Myös verottaja on luonnollisesti kiinnostunut näistä helposti pimentoon jäävistä tuloista ja tehostanut some-tulojen valvontaa. Verottaja saa myös jatkuvasti enenevissä määrin tietoja verkkoalustojen kautta maksetuista tuloista, joita se pystyy vertaamaan henkilöiden ilmoittamiin tuloihin. Tuloja ei siis kannata tarkoituksella jättää ilmoittamatta.
Me liputamme ehdottomasti niin yksityishenkilöiden kuin yritysten lisätulojen puolesta ja sen vuoksi tartuimmekin aiheeseen. Pidimme heinäkuun lopulla Instagram-liven yhdessä affiliatemarkkinoinnin verkkokouluttajan Eerika Why:n kanssa. Ensimmäinen live keräsi mukavasti seuraajia, ja affiliate tulojen verotus ja kirjanpito herätti paljon kysymyksiä ja keskustelua.
Jos aihe kiinnostaa sinua, niin voit käydä täällä jättämässä yhteydenottopyynnön, niin autamme sinua verotuksen kiemuroissa! Samasta linkistä pääset myös liittymään sähköpostilistalle, jolloin saat vinkit yksityishenkilön lisätulojen kirjanpitoon ja verotukseen liittyen suoraan sähköpostiisi.
Tässä kirjoituksessa käydään läpi mitä kuluja yksityishenkilö voi vähentää verotuksessa, mitä tuloja verotetaan ja kuinka yksityishenkilön lisätuloja verotetaan.
Miten tuloja verotetaan?
Sekä yksityishenkilönä että toiminimellä saatuja tuloja verotetaan henkilökohtaisella verokortilla. Mitä suuremmat tulot, sen suurempi veroprosentti. Jos teet affiliatemarkkinointia palkkatyön ohessa, kannattaa verokorttiin päivittää myös siitä saatavat arvioidut tulot.
Yksityishenkilö ilmoittaa toteutuneet tulot kerran vuodessa esitäytetylle veroilmoitukselle. Tarkista esitäytetyltä veroilmoitukselta ovatko saamasi tulot sekä tulojen hankkimisesta koituvien kulujen vähennykset oikein. Täydennä tietoja tarvittaessa. Esimerkiksi vuonna 2024 saadut tulot ilmoitetaan keväällä 2025 saapuvaan esitäytettyyn veroilmoitukseen. Suositeltavaa on ennakoida tuloja ja hakea ennakkoveroa, jotta voi välttyä seuraavana vuonna maksettavalta jäännösverolta eli tutummin mätkyiltä.
Myös yksityishenkilö voi vähentää tulojen hankkimiseen liittyviä kuluja. Muista pitää kirjaa pitkin vuotta saamistasi tuloista sekä niihin kohdistuvista kuluista!
Mitä kuluja yksityishenkilö voi vähentää?
Yksityishenkilö voi vähentää tulonhankkimismenoina veroilmoituksella tulon hankkimiseen liittyvät kustannukset. Omavastuu vuonna 2024 vähennyksissä on 750€, eli käytännössä menoja pitäisi olla yli 750€ vuoden aikana, jotta niistä saisi verohyötyä. Nämä siis vähennetään ansiotulosta eikä suoraan verosta, jolloin vähennysten vaikutus jää helposti hyvin vähäiseksi.
Kannattaa myös huomioida, että vähennykseen oikeuttaa vain se osuus, mitä käytetään tulon hankkimiseen. Esimerkiksi affiliatemarkkinointiin liittyviä kuluja voisivat olla läppäri ja nettiliittymä. Nettiliittymän käytön voi vähentää kokonaan, sillä sen käytön jakoa lisätulojen ja tavallisen käytön välillä on vaikea osoittaa. Sen sijaan läppärin käyttö tulee suhteuttaa todellisen käytön mukaan: paljonko käytät sitä lisätulojen hankkimiseen ja paljonko henkilökohtaisiin asioihin?
Vähennyksissä kannattaa olla tarkkana, sillä verottaja tulkitsee monet kuluerät helposti elantomenoksi. Esimerkiksi puhelin katsotaan elantomenoksi eli henkilökohtaiseksi hankinnaksi. Mikäli taas perustat affiliatemarkkinointia varten blogin, domainin ja ylläpidon maksut menevät vähennyksiin.
Mitä tuloja verotetaan?
Veroja pitää maksaa paitsi rahapalkkioista, myös ilmaiseksi saaduista tuotteista ja poikkeavista alennuksista. Myös pyytämättä saaduista tuotteista pitää maksaa veroa, kuten myös tuotteista joita ei ole edes esitelty some-kanavissa. Poikkeuksena verotettaviin tuotteisiin ovat mainoslahjat. Ne ovat tyypillisesti alle 50€:n arvoisia ja niissä on lahjanantajan logo selvästi esillä.
Rahapalkkioiden ja sitä vastaavien palkkioiden verotus
Rahapalkkioiden verotus on hyvin suoraviivaista. Rahapalkkioiden kohdalla ilmoitetaan sekä tulot että menot veroilmoituksen Muut tulot -vaiheessa kohdassa Tulonhankkimistoiminta. Myös ulkomaisilta sivustoilta ja somealustoilta saadut tulot ovat Suomessa verotettavaa tuloa.
Tämä koskee myös esimerkiksi lahjakortteja, pääsylippuja, matkoja, hotelliöitä ja muita rahanarvoisia etuja. Verotettava arvo on korvauksen markkinahinta, eli hinta jonka maksaisit saamastasi lahjakortista tai pääsylipusta mikäli ostaisit sen itse. Näistäkin palkkioista voit vähentää verotuksessa tulonhankkimismenoina sometoimintaan käytetyn osuuden.
Jos tulon hankkimisesta on aiheutunut kuluja, ilmoita myös ne, sillä ne vähennetään verotettavasta tulosta. Vähennettäviä kuluja voivat olla esimerkiksi blogisivuston ylläpitokustannukset tai videoiden editointiohjelman maksut.
Tuotelahjojen verotus
Mikäli olet saanut tuotelahjan, myös se katsotaan verotettavaksi tuloksi. Tähän ei vaikuta oletko sopinut tuotelahjasta etukäteen sen lähettäjän kanssa tai esitellyt sitä somessa. Tuotelahjan verotusarvo on sen markkinahinta. Jos olet esimerkiksi saanut yritykseltä 1000€:n euron arvoisen puhelimen jota esittelet, on puhelimen hinta eli 1000€ verotettavaa tuloa.
Ainoa poikkeus tuotelahjojen verotuksessa on tavanomainen mainoslahja. Tällä tarkoitetaan tuotetta, mikä on hinnaltaan vähäinen (yleensä alle 50€) ja siinä on selvästi esille antajan logo, jolloin se ei ole helposti myytävissä eteenpäin. Mikäli tällainen mainoslahja on kuitenkin annettu vastineeksi joko kyseisen tuotteen mainostamisesta tai muusta somenäkyvyydestä, sekin katsotaan verotettavaksi tuloksi.
Jos tuotelahjaa käytetään sometulojen hankkimiseen, voit vähentää verotuksessa tämän käytetyn osan tuotteen arvosta. Esimerkiksi jos saat 100€:n arvosta leivontatuotteita ja käytät ne kaikki leivonta-aiheisen somesisällön tuottamiseen, voit vähentää tuotteiden arvon eli 100€ verotuksessa menoina.
Huomattava alennus
Alennus on aina verotettavaa tuloa, jos se on sovittu vastineeksi somenäkyvyydestä tai tai saat esimerkiksi kaupallisen yhteistyön vuoksi muille kuluttajille myönnettävistä alennuksista poikkeavan suuremman alennuksen. Alennus on kuitenkin verovapaata, jos saat tavanomaisen suuruisen alennuksen, joka myönnetään muillekin asiakkaille.
Jäikö jokin mietityttämään? Ota meihin yhteyttä ja katsotaan yhdessä verotusasiat kuntoon!