Yrittäjänä pohdit ehkä, kannattaisiko toiminimi vaihtaa osakeyhtiöksi – erityisesti verotuksen kannalta. Päätös ei ole yksinkertainen, sillä yhtiömuodon valintaan vaikuttavat monet tekijät, kuten yritystoiminnan laajuus, tulotaso ja liiketoiminnan tulevaisuuden näkymät.
Tässä blogissa käymme läpi toiminimen ja osakeyhtiön verotuksen tärkeimmät erot ja annamme vinkkejä, milloin yhtiömuodon vaihtaminen voi olla järkevää.
Lue myös: Verovähennykset ja muut Tilimimmin verovinkit yrittäjille
Toiminimen ja osakeyhtiön verotus – mikä ero?
Toiminimen verotus
Toiminimen tulos, eli se mitä jää viivan alle, verotetaan suoraan yrittäjän henkilökohtaisena ansiotulona. Tämä tarkoittaa, että maksamasi veroprosentti määräytyy progressiivisesti – eli mitä enemmän tienaat, sitä suuremmaksi veroprosenttisi nousee.
- Pienillä tuloilla tämä voi olla edullinen vaihtoehto, koska verotus voi jäädä kevyemmäksi kuin osakeyhtiöllä.
- Suurilla tuloilla progressiivinen verotus voi käydä raskaaksi, jolloin osakeyhtiön kiinteä yhteisöveroprosentti voi olla kannattavampi vaihtoehto.
Osakeyhtiön verotus
Osakeyhtiö maksaa yrityksen voitosta kiinteän 20 % yhteisöveron. Yrittäjä voi nostaa yhtiöstä rahaa joko palkkana tai osinkona, joilla on erilaiset verokohtelut:
- Palkka verotetaan ansiotulona yrittäjän henkilökohtaisen veroprosentin mukaisesti.
- Osingot verotetaan osakeyhtiön nettovarallisuuden mukaan, ja osa osingoista voi olla kevyemmin verotettuja.
Milloin osakeyhtiöön siirtyminen kannattaa verotuksen näkökulmasta?
Tarkastele nykyistä veroprosenttiasi:
- Jos toiminimiyrittäjän henkilökohtainen veroprosentti on alle 26 %, osakeyhtiö ei välttämättä tuo merkittäviä veroetuja.
- Jos yritystoiminnan tulot kasvavat ja veroprosentti nousee selvästi yli 26 %, osakeyhtiön kiinteä 20 % yhteisövero ja osingon verotus voivat muodostua järkevämmäksi vaihtoehdoksi.
- Jos yrityksen tilille alkaa kertyä ylimääräistä rahaa, osakeyhtiön kautta sitä voi hallita tehokkaammin.
Palkka vai osinko – miten kannattaa nostaa rahaa osakeyhtiöstä?
Kun olet osakeyhtiön omistaja, sinulla on mahdollisuus nostaa rahaa sekä palkkana että osinkoina. Mutta kumpi on verotuksellisesti fiksumpi tapa?
- Jos henkilökohtainen tuloveroprosenttisi on alle 26 %, palkka on usein edullisempi vaihtoehto.
- Kun tuloveroprosenttisi ylittää 26 %, osingot voivat tulla verotuksellisesti houkuttelevammaksi vaihtoehdoksi.
- Paras strategia on usein palkkatulojen ja osinkojen yhdistelmä, jolloin hyödynnät molempien verotukselliset edut.
Toiminimi vs. osakeyhtiö – plussat ja miinukset
Yhtiömuodon valinta vaikuttaa moniin muihinkin asioihin kuin vain verotukseen. Alla on tiivistelmä molempien vaihtoehtojen eduista ja haitoista.
Toiminimen edut
- Helppo ja edullinen perustaa
- Kevyemmät hallinnointikulut ja vähemmän byrokratiaa
- Yhdenkertainen kirjanpito mahdollista tietyin ehdoin
- Yritystoiminnan lopettaminen on nopeampaa ja kevyempää
Toiminimen miinukset
- Yrittäjä vastaa henkilökohtaisesti yrityksen veloista ja sitoumuksista
- Rahoituksen saaminen voi olla vaikeampaa
- Ei mahdollisuutta nostaa palkkaa tai yrityksen maksamia etuja (esim. luontoisedut, kilometrikorvaukset)
Osakeyhtiön edut
- Velat ja vastuut ovat yhtiöllä, eivät yrittäjällä henkilökohtaisesti
- Mahdollisuus nostaa palkkaa ja osinkoja
- Katu-uskottavampi yhtiömuoto, joka voi helpottaa rahoituksen saamista
- Verotuksellisesti tehokkaampi kasvavalle liiketoiminnalle
Osakeyhtiön miinukset
- Perustaminen vaatii enemmän paperityötä ja maksaa enemmän kuin toiminimen perustaminen
- Hallinnointikulut ja byrokratia (esim. yhtiökokoukset, hallituksen päätökset) ovat suuremmat
- Kahdenkertainen kirjanpito on pakollinen
Yhtiömuodon muutos – miten se tapahtuu?
Jos päätät vaihtaa toiminimen osakeyhtiöksi, prosessi vaatii muutamia vaiheita:
- Perusta uusi osakeyhtiö ja rekisteröi se PRH:lle.
- Siirrä toiminimen varat ja velat osakeyhtiölle, joko liiketoimintakaupalla tai apporttina (varat osakepääomaksi).
- Ilmoita muutos Verohallinnolle ja mahdollisesti muille sidosryhmille.
- Lopeta toiminimi kaupparekisterissä, kun toiminta on siirtynyt osakeyhtiöön.
Muutoksen suunnittelussa kannattaa ehdottomasti hyödyntää kirjanpitäjän asiantuntemusta, jotta siirtymä hoituu verotuksen kannalta fiksusti.Päätös toiminimen ja osakeyhtiön välillä on merkittävä, ja siihen vaikuttavat monet tekijät.
Jos kaipaat sparrausta yhtiömuodon valintaan tai muutoksen käytännön toteutukseen, varaa ilmainen 15 minuutin keskustelu ja katsotaan kuinka voisimme olla avuksi.
